增值稅=銷售稅-進口稅
(銷售稅=工程結算*11%,進口稅=各種成本*對應的稅率)
營業增加后,施工企業支付多少增值稅不取決于你的產值,而取決于你能扣除多少。
營業改革增加后,只要簽訂合同,增值稅銷售稅就會確定。進項稅的確定取決于施工企業獲得的增值稅進項發票是否可以扣除。
但增值稅普通發票的情況比較簡單,但增值稅專用發票不符合國家相關要求,不能扣除。那么,營業改革增加后,材料費的扣除要注意什么呢?
一、營改增后,工程成本不能隨意改動
營改增之前,有的建筑公司要么把人工費變成材料費,要么把材料費變成人工費。營改增以后,這個比例不能隨意改變,否則就是虛開發票。因此,營業改革增加后,必須把虛開增值稅專用發票作為重要任務。虛開收據,如果被稅務機關發現,將受到刑事處罰。在
實踐中,像房間開設公司一樣,很多施工公司會給你更多的安全發票。因為開了更多的安全發票,施工企業可以減少土地增值稅。營業改革增加后,這種操作絕對不能進行,是犯罪行為。
二、常見可扣除項目
(1)電話費:
可扣除11%,僅限于公司座機電話費,手機費不允許扣除項目稅(手機是實名制,屬于個人,不能扣除)。
(2)材料費:
可扣除17%,但并非所有材料都可扣除17%。
根據國家法律的規定,供應商沒有發行銷售清單的材料批、勞動保險用品、辦公用品的增值稅專用發票,不得扣除增值稅進項稅。
1、申請材料費增值稅發票時,請注意以下幾點
申請材料費增值稅發票時,
(1)從供應商那里購買材料,必須申請對方發行的銷售清單。
一般來說,由于購買的品種較多,材料供應商必須從稅務管理機構列出銷售清單,并按下發票專用印鑒。否則,就不能扣除增值稅的進項稅。
這一點,一定要寫進購房合同。在購買合同中,如果對方總結發票,有義務提供按下發票專用印鑒的銷售清單。
(2)采用定點購買制度,定期結算,定期發票
勞動保險用品、辦公用品,一般難以取得增值稅發票。營改增以后,公司應該推行定點采購制度。定期結算,定期開票,可以獲得增值稅專用票扣除項目稅。
問題外:
建筑企業,營業改革增加后,應多做工作服(第一季度2套,1年8套)。
工作服最省錢,扣除17%的增值稅,扣除25%的所得稅,不支付個人所得稅,真是一箭三雕。
但不能采購。直接購買工作服的費用,叫做職工福利費,不能抵扣進項稅,而且要扣繳個人所得稅。
根據國家稅務總局2011年公告第34號文件第2條規定,工作服必須跟具有一般納稅人資格的服裝廠簽訂工作服的訂做合同。合同中,
(1)在工作服的某個部分,必須有該公司的標志和標志
(2)工作服的貨款支付,必須公開對公賬戶,不能用現金支付。
符合以上條件,發行的收據可扣除17%。
2、選擇一般納稅人的材料業者更經濟
經營改革增加后,企業購買時必須申請增值稅專用發票。
從采購價格來講,一般納稅人的材料商肯定會比小規模納稅人(個體戶)的材料商價格更高。
但對于建筑企業來說,在獲得增值稅發票后,可以扣除17%的增值稅進項稅,也可以扣除25%的企業所得稅,合計可以扣除42%的稅。因此,營業改革增加后,選擇一般納稅人的材料業者更加合算。
舉例:供應商a、b
a(一般納稅人):報價11萬7000元
b(小規模納稅人):報價11萬元。
從a處購買,購買成本為10萬(11.7萬=10萬+10萬*17%)
從b處購買,購買成本為11萬。
從a購買,購買成本少1萬,將來利潤多1萬,企業所得稅多2500元。事實上,未來納稅時17000-2500-7000=7500元,實際上相當于公司的利潤7500元。
從b購買,購買成本多1萬美元,即將來利潤少1萬美元,企業所得稅少2500元。但是,沒有增值稅專用票的扣除,相當于支付增值稅1.7萬美元,將來公司會支付7500元因此,從一般納稅人a購買更合算。
3、特定材料的發票要求
材料部分,如砂石材料、商品混凝土,只能扣除3個稅點。砂石材料和商品混凝土銷售店可以開3%的增值稅專用票,也可以開3%的增值稅專用票。
營業改革增加后,砂石廠、混凝土公司必須選擇簡單的稅收,因此必須在購買合同上寫清楚,要求對方提供3%的增值稅專用發票。
中國的稅法列舉了不能簡單計稅的規定,所以不能簡單計稅。
材料為砂土石材、自來水、商品混凝土,采用清包工或甲供應合同的舊項目,住宅開設企業選擇簡單納稅時,可開設3%的增值稅專用發票。因此,在購買合同中,必須特別注明材料供應商發行3%的增值稅專用票。
稅法中明確記載的,簡單計稅發行增值稅發票的,
(1)小規模納稅人和個人工商店可向稅務機關申請發行增值稅專用發票,只扣除3%。個人只能向稅務機關申請增值稅普通發票。
因此,從個人那里購買砂石和租賃設備,只能代替增值稅的普通收據。
(2)根據財稅2008第170號和財稅2009第9號等文件規定,
應用簡單方法按3%征收率減少2%征收增值稅政策的,應發行普通發票,不發行增值稅專用發票
應發行小規模納稅人自己使用的固定資產,應發行普通發票,不得由稅務機關代替發行增值稅專用發票
應發行納稅人銷售舊貨,不得發行普通發票或發行增值稅專用發票。
以上是增加營業改革后材料費的扣除要點的介紹,請登錄建材板材網進行查詢。
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